Налоги на недвижимость в Грузии взимаются с физических и юридических лиц, владеющих объектами имущества на территории Грузии, вне зависимости от того, резидентами каких стран такие лица являются.
Налоги на недвижимость выплачиваются после оформления объекта в собственность.
Опираясь на Налоговый кодекс Грузии и Налоговую службу Грузии, разъясняем и показываем на примерах, как декларировать и платить налоги на недвижимость, на доход от продажи и доход от сдачи в аренду имущества.
Налоговая ставка зависит от:
- Периода владения имуществом в отчетном налоговом периоде.
- Размера годового семейного дохода, получаемого налогоплательщиком как в Грузии, так и за рубежом:
- до 100 000 лари — не менее 0.05 и не более 0.2%
- свыше 100 000 лари — не менее 0.8 и не более 1% от рыночной стоимости имущества.
Декларация и налог на недвижимость
Физические лица предоставляют декларацию о налоге на недвижимость в налоговый орган не позднее 1 ноября календарного года. Данные о налогооблагаемом имуществе вносятся в декларацию за истекший налоговый год, а о налогооблагаемых землях за текущий налоговый год.
Физические лица налог на недвижимость и имущественный налог на землю платят не позднее 15-го ноября календарного года.
Налог на доход от продажи недвижимости
Физические лица при продаже имущества, находящегося в собственности менее двух лет, платят налог в размере 20% от разницы между суммой покупки и суммой продажи.
По истечении владения двух лет и более налог на продажу имущества не начисляется.
Налог на доход от сдачи недвижимости в аренду
При сдаче недвижимости в аренду физическому лицу, взимается подоходный налог в размере 5% от дохода.
При сдаче имущества в аренду юридическому лицу взимается подоходный налог в размере 20% от дохода, при этом физическое лицо может уменьшить свою налогооблагаемую базу за счет расходов понесенных на содержание этого жилья.
Пример расчета налога на недвижимость
Купили квартиру по рыночной цене за 60000$
Декларируемые доходы за прошедший год — 99000 лари
Ставка налога на недвижимость составляет — 0,2%
60000*0.2%=120$ или 324 лари годовой налог на имущество.
Пример расчета налога на доход при продаже недвижимости
- Купленную квартиру за 60000$ решили продать через 1,5 года
Цена продажи составляет 65000$
Налогооблагаемая база составляет 5000$
Ставка налога при продаже 20% от суммы разницы купли и продажи квартиры
65000-60000=5000*20%=1000$ или 2700 лари налог при продаже имущества
- Купленную квартиру за 60000$ решили продать через 2,5 года
Цена продажи составляет 85000$
Налогооблагаемая база составляет 0$
Налог при продаже имущества — 0 лари
Пример расчета налога на доход при сдаче имущества в аренду
- Купленную квартиру за 60000$ решили сдать в аренду физическому лицу
Цена аренды за год составляет 6000$
Налогооблагаемая база составляет 6000$
Ставка налога при аренде физическому лицу 5% от суммы
6000*5%=300$ или 810 лари подоходный налог за год
- Купленную квартиру за 60000$ решили сдать в аренду юридическому лицу
Цена аренды за год составляет 8000$
Расходы на содержание имущества составляют 3000$
Налогооблагаемая база составляет 8000-3000=5000$
Ставка налога при аренде юридическому лицу 20% от суммы
5000*20%=1000$ или 2700 лари подоходный налог на год .
